如何完成現金流量表：填充的一個例子，填寫訂單，法規，規章

其中的會計準則，在統計中，每年放棄 - 這現金流量表。 這份文件反映了現金和現金等價物，其發生的來源和使用方向的可用性數據。 我們仔細考慮如何填補現金流量表。

要求

本報告反映在現金賬戶和現金等價物的收付。 後者是高度finvlozheniya可以很容易地轉化為現金，但成本可以略有變化。 所有的組織都被佔，必須採取現金流量表。 樣品填充有會計師，你需要提供一年以下報告第一季度末。

我們認為在文章中不包含在文檔中詳細介紹：

• 易貨交易的金額;
• 投資於現金等價物;
• 貨幣交易;
• 收據在銀行的錢，賬戶，不改變資產總額之間轉移資金。

在填寫報告分配給當前，金融和投資活動的所有線程。 在第一種情況下，它反映了在第二普通活動的財務結果 - 與購置固定資產。 是改變資本結構及借款支付相關的 融資活動。 接下來將會對報告的完成提供指導 的現金流， 其中詳細描述，數額是多少每一行的進入。

倒塌的指標

標準形式不包括行號。 如果文檔中提供的統計數據，代碼需要放下自己的基礎上，金融秩序№66部。 在其他情況下編號的文章是沒有必要的。

一些流被捕。 舉例來說，如果他們不再表徵承包商比公司本身的活動。 這些操作包括：

• 現金流量與支付相關的服務代理佣金;
• 增值稅和消費稅;
• 從對應的收據與租金水電費的報銷相關。

在反射時軋製VAT需要指定從對手接收到的量之間的差，並作為部分付款列出。 這些數字可能會出現在線路：

• 4119，如果增值稅所列供應商和預算不足的客戶，並從預算中獲得;
• 4129，如果增值稅所列供應商和預算，超過客戶，並從預算好評。

特點

• 該報告並不反映現金流的完整列表。 同樣的操作可分為幾類。 在這種情況下，一個單一的支付分成單獨的事務。
• 該報告充滿了數千人。或者萬。擦。
• 如果外幣收到的資金，報告存儲量，翻譯成俄文盧布在對付款收據日期的匯率。 如果類似操作的次數，其中的價格在另一個國家，大量的貨幣單位，可以使用的平均匯率。
• 一定要反映這種變化的價格，可以在任何時間出售等值的現金資產。

帽子

在報告的第一件事包含有關組織的信息：公司名稱，增值稅號碼，活動類型。 繼續使餘額的賬戶，在手期初。 所有的流被分成三組（目前，投資和金融交易），其中每個進一步分為收入和支出。 如何完成 現金流量表？ 下一步，每篇文章指定的兩列。 在第一（“3”）在報告期間輸入的量和在第二個（“4”） - 先前的。

經營活動

該組織的資金來源主要是買家和供應商的錢。 因此，在線路（P）4111反映的收益額和預付款接收增值稅和消費稅的淨。 可以從帳戶中最流動資產的（50至58）和KT62（76）的DT賬戶的速度來獲得此信息。

收到的金額租金，增值稅的特許權使用費和其他手續費淨地在p說明。4112如果該組織的通常活動是財產租賃所得，這些款項應列入收入。 在第4113規定從finvlozheny和其他收入的轉售收入被認為是一個單獨的項目（4119）。 在這篇文章中，特別是，包括：

• 以授予職工償還貸款;
• 以前未用小額現金回報;
• 外匯交易的財務結果;
• 對債券投資的興趣。

記錄在第4110總收入以下是第一部分頒布的會計標準現金流量表。

該過程類似於支出的填充。 首先，指定支付給原料（4121）的供應量。 的數據被從平衡考慮，特別是在營業額KT50（51，52）和DT60（76）中所示的量。 通過對方匯款由91/2反映和現金花費 負責人。 此外，報告指出工資支付（4122）的量。 這些數據是從項目DT70 KT51拍攝。 為了反映的利息金額上責任分配一個單獨的頁面。4123。

4124支付給稅在p指定的名稱相同的利潤額。所有其他稅種，除了間接的總和，社會保險金為p的認可。4129.然後顯示總現金成本（4120）和經營活動（4100）的財務結果。 以下是如何完成的平衡賬戶的現金流量表。

投資活動：收入

在這個過程中，該組織可以購買和出售非流動資產。 從這樣的操作產生的現金流量應在現金流量表進行。 已完成的樣本形式在下文提供。

在報告的第二部分顯示收到分紅金額（第4214），從其他公司出售股份（第4212）的收入，finvlozheniya。 從DT50的轉數（52，58）和76份CT股息採取信息接收。 要確定finvlozheny需要這些交易的實際金額以突出子賬戶情況下進行的金額“上的音符利益。” 該報告還包含有關償還貸款批准（第4213），這是從速度DT50 KT58拍攝信息。 其他的單獨分配的量（第4119），和總收入（第4210）。

投資活動：支出

另外，資金量分配到購買債務證券，貸款（第4223），finvlozheniya的（第4222），對支付的股票和債券持有者的利息（第4224），其他款項（第4229）。 進一步突出顯示行顯示的費用的量。 其中的文章中輸入的數據為基礎的信息由DT58退出流通。

下面是如何完成的現金流量表中的第二部分。

金融活動：收入

關於在資本結構變化有關的現金流量的信息，在會計準則“現金流量表”的第三部分進入。 用於填充與以前相同的一個的過程。 首先，指定由企業信貸（4311）收到的金額。 信息從KT66（67）DT50（51）的速度取出。 貸款金額，發行本票單獨（4314）報導，以及存款在報告期內（4312，4313）的業主，和其他交易（4,319）和總收入（4310）。

金融活動：成本

有關針對的債務中央銀行本票贖回的現金流量的信息，償還貸款的p的認可。4323.數據從DT66（67）和KT50（51）的速度拍攝。 另外反映股息支付（4322）的金額， 其他費用 （4329）。

結果

在4400頁顯示其通過將p個。4100，4200和4300的負值在括號中輸入的總和所獲得的整體平衡。 此外，它表明：

• 在開始（4450），並報告年度結束時（4500）資金餘額。
• 對盧布（4490）匯率的影響貨幣價值。

這裡的現金流的企業如何正式的聲明。 填妥的表格必須連同年度帳目提交給聯邦稅務局結合。 此規則適用於那些著名的會計，與非營利組織以外的所有組織。 小型企業，其中可以不報告被理解可能無法提供信息的結果。

如何通過直接的方法來完成現金流量表？

01.01公司有票房（3000書目表。）和銀行賬戶的餘額（60000 RBL）。 有必要借鑒現金流量表。 上述條款充填說明。

在行“在今年年初餘額”支付的總和：3 + 60 = 63萬盧布..

本期，該組織收到的177萬盧布.. 在付款方式從客戶和其他472000。擦。 在進展的形式。 這些數據是從項目DT50和DT50 KT62 KT62拍攝。 報告行“從銷售所得”（第4111）指示VAT 1770-270的+ 472-72量= 1.9萬。擦。

在當前時期，該組織收到了7萬量的國家援助。擦。 這些資金被用來購買用於製造產品所需的原料。 這些交易的平衡被確認的帖子：

DT51 KT86 -收到的資金從預算。

DT86 KT98 -佔待攤費用。

由於政府援助增加了IC，這些金額確認報告中的“其他收入”的第二部分（第4119）。

在這一年裡，公司轉移到供應商944000。擦。 該數據被從DT60佈線KT51服用。 此金額扣除增值稅在P陳述。4121另外，從收銀機15萬盧布發行用於支付工作人員的工資。 該數據被從DT70佈線KT50服用。 這一數額在頁面輸入。4122。

年內，在21萬盧布的金額機構的財政援助的員工提供了依據。 該數據被從DT73佈線KT50服用。 這種津貼與當前活動，並出現在“其他應付款”。

該員工已返回交代在1萬量收銀員未使用的資金。擦。 在同一時期，從供應商進入其違反的21萬量貨物銷售合同的處罰。擦。 這些操作是為了平衡供求訊息：DT50 KT71（76）。 細和負責的裝置220000。摩擦的量。 列入“其他收入”。 下面是如何完成從經營活動產生交易的一部分現金流量表。

在這一年裡，該組織出售的機器和建築。 從交易的收益為400萬盧布1.18 .. 目前也已落實央行價值40000另一個實體。擦。 這些交易被記錄在平衡有線DT51 KT60（76），用於RUR 1,220,000總量.. 在報告中，這些交易被記錄於p。4211（在不VAT所實現的操作的量）和4222。

8萬盧布轉入當期LLC。 以貸款的形式。 該數據被從DT51佈線KT58服用。 這一數額在P陳述。4213。

OS收購公司花了885000。擦。 該數據被從DT60佈線KT51服用。 其他組織授予的60千量貸款。擦。 該數據被從DT58佈線KT51服用。 這兩個操作中的行4221，4223進入。

報告期內，該組織已經獲得了12項十萬計的短期貸款。擦。 （DT51 KT66）。 這一數額被記錄在第4223.該公司還帶回拿出的$ 320千元銀行貸款。擦。 附圖是從速度DT66 KT51服用。 該操作被記錄在第4323。

現金流量表：填補預算支付的規則

有關增值稅的現金流，就必須表現出最小化。 稅收總量計算的所有操作，但在當前事務的上下文中顯示。 在預算中列出的稅費金額，達至360萬盧布：NPP - 13萬盧布，增值稅 - .. 21萬盧布，其他稅種 - .. 20萬盧布..。 所有這些量的被記錄在資產負債表DT68佈線KT51。 在報告的數額在第4124（240萬。擦。）和4129（20萬。擦。）。

如何完成現金流量表：填寫最終的行示例

從投資交易（4200）總現金流量由來自和體積花光了所有資金的總和減去計算。 初步數據應該是來自增值稅“乾淨”：

1000 + 40 + 80 = -700-60 1120-760 = 360 萬。擦。

對金融交易的增值稅一直沒有動靜。 因此，存儲在4219頁所得到的流，是：

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43萬。擦。

金融業務的餘額如下：

12 + 70-320 = -238萬。擦。 這一數額被記錄在括號中的語句。

（843 + 310-238 = 915000擦。）所有的收入和支出之間的差異反映在文章“期間的最終平衡。” 在年底資金餘額單獨列示。 他是：

63 + 915 = 978000。擦。

以下是如何完成現金流量表。 實例填充代表上的照片。

如何分配增值稅？

所有的收入和資金支出需要填充報告之前的稅來“清理”。 這個過程導致會計師困難。 沒有單獨記錄的所有增值稅賬戶。 為了不犯錯誤的計算，這是必要的：

• 分配年度金額DT62（60）KT51的轉;
• 將所得數字是由18/118相乘，突出從而增值稅;
• 從稅收的剩餘量將是“乾淨的”。

這種計算方式只適合誰賣受制於18％-S'率的商品的承包商。 如何應對其提供一個10％的稅率，而一個不免徵增值稅的產品呢？ 在這種情況下，有必要劃分與操作的不同速率的流：

將得到的VAT = VAT +的平衡從預算接收的量-上市VAT -支付VAT。

計算出的差異，將“乾淨”從特定活動的現金流量：

• 正數被記錄在4119頁;
• 負量反映在第59頁的支架。4129。

並非所有的會計師遵守算法。 如果報告增值稅的流動是不分離的，這應該在註釋中說明。

如何體現的薪水是多少？

在第4122列出了所有有關工資支付。 問題是你是否要納入這個地方，除了工資，假期工資和獎金，以及個人所得稅和保險費？ 一些專家認為，4129.頁面上反映在這個師，你可以看到誰在這篇文章中發送的錢，你只需要指定DT70 KT50（51）的營業額，而個人所得稅，費用及其他稅費:.員工或預算的轉移量。 還有人認為，在4122頁。需要出示相關的工資支付所有款項。 然後，你可以決定要花多少錢員工的“內容”的組織。 這兩種方法都有生存的權利。 只需要在反映所選擇的路由信息的註釋來指定。

NPP

要正確地填寫表格，你需要在交易是如何盈利，這是繳納所得稅的年內源決定，然後，根據獲得的輸入數據的結果。 大多數情況下，收入的來源是普通活動的收入。 因此，稅收金額記錄於p。4124。

現金等價物

如何完成現金流量表相對於高流動性的金融投資？ 首先，讓我們來處理這些究竟哪些資產屬於這一類。 現金等價物 - 是銀行票據，活期存款，而且可以很容易地轉換成現金的其他資產，但價格變化的風險。 值的餘量為p的說明。1250相同的量應被轉移到該報告。

該組織可以在資產，其價格在另一個國家的貨幣計價的資產負債進行登記。 在這種情況下，如何完成現金流量表？ 進入外幣交易數據的例子。

設計的原理是類似的報告填充的平衡。 貨幣值被反映在形式№1在轉換盧布在交易日期的速率。 當在年初（第4450），並在結束（第4500），使得美元和歐元餘額的款項在賬目，需要指定12月31日的匯率。 所不同的，這是重新計算後得到，有必要在折疊4490頁，以反映如果在組織現金等價物及外幣信用證不，計算通過以下公式進行：

P. = 4490年度失誤DT50（52）KT91-1 -年營業額KT50（52）DT91-2。

檢查計算的正確性可以在下面的公式：

P. 4500 =頁面。 4450 -頁面。 4400 -頁面。 4490。