所得稅的應計：接線。 稅務負責人：發布

所得稅 - 聯邦費，這是在一個特定的時間和在法律規定的方式對法人收入徵收。 而且大部分被發送到本地或區域預算。 當計算是非常不同的稅務負擔的特點是類似的帳戶分配。 考慮日記條目，其實例詳細的文章來解釋。

什麼金額計入所得稅？

的計算 稅基 發生在年底，當公司計算的收入和其組成部分的量。 為了確定應付預算，總收入值計算成本的。 計算的最終結果 - 應納稅所得額。 乘以利率原來的量之後聯邦稅收支付，這將有可能使會計分錄（佔68，99）。

在根據報告的損失抵銷收益的情況下，稅基被認為是零。 使用公式確定其值：H _B = _R D _所 + D _分機 - F - K，其中：

• _NB -稅基。
• _博士 -從銷售收入。
• ð _分機 -營業外收入。
• P - 的生產，銷售和非銷售成本。
• 的K - 前幾年的損失。

確定稅基後，公司需要做出所得稅（接線AM“得與失”KT“所得稅”）的計算。 在這種情況下，支付給聯邦和地區/地方預算單獨計算。

結算期所得稅

大多數企業，“記得”，每年從自己的收入支付利息給國家的義務 - 這是準備，然後會計分錄所得稅財務報表編制後。 計費週期是在這種情況下，一年。 在這種情況下，稅鹼的量從第一天權責發生制基礎上確定。 本報告期 是在3，6和9個月接受認可。

還有另一種方式對這種類型的稅政府：對收益的每月直接獲得。 這筆預付款方式“，其實”。 對於一些實體，很方便，它不是由法律所禁止。 報告期內，分別被認為是一個月，二，三，依此類推，直至今年年底。

所得稅的應計：佈線規則

從組織收入反射付款由PBU 18/02管轄。 這個過程包括兩個連續的階段。 首先，我們需要確定的會計利潤，然後對齊與稅務會計數據的結果。

第一個計算的結果被認為是偶然的費用或所得稅收入。 計算是根據下式製備：V _{P / D} = C×N _b，其中：

• 在_{R / D} -公稱流量/收入;
• R _B -利潤核算;
• Ç - 所得稅率（從10％到20％）。

會計利潤是會計數據的基礎上確定的，並通過了審查期間的收入和公司的支出之間的差額確認。

發布借記“得與失”subsch：在這個階段，通過所得稅的應計表示。 “消費所得稅有條件的”KT“稅”subsch。 “所得稅”或Ar“稅”subsch。 “所得稅”KT“得與失”subsch。 “關於所得稅收入的條件。”

利潤稅務和會計的量的比較

在各種商業交易反射法規和稅務會計的差異方面出現。 H _n中= H +在_{大約 從} - ^ h _ob.ot + V _{P / Q，}其中_：計數財政收入本期應作出調整，以接收值Y _{P / Q}後：

• _ñ^ h -所得稅（虧損）的電流。
• N _於 -永久性質的納稅義務。
• _論 -遞延所得稅資產。
• ^ h _ob.ot -遞延所得稅負債。

稅收和會計之間的暫時性差異形成遞延所得稅資產或負債。 如果公司的會計利潤比登記稅多，說有關的遞延所得稅負債。 其值等於差，乘以稅率。 在相反的情況下，一個 延遲財產稅， 其以這種方式計算。

永久性質的應納稅額是由利潤在會計和稅收會計指標之間的恆定差的出現，形成。 它們反映了在不同的子賬戶配線AM“得與失”KT“稅”。

例如計算和分數

考慮這種情況： 在一年中，該公司設計了100萬20萬盧布的貸款，並且在首付的形式在第一季度的利潤支付40萬是200萬48萬和240萬盧布增值稅..... 總支出為750萬。P. 稅收損失前一段時間- 8萬p .. 計算和評估所得稅。

該解決方案由一系列動作的：

1. 計算稅基：N _B = 248萬- 24萬- 75萬- 80000 = 1410000盧布。
2. 我們採取的20％（2％和18％）的條件稅率，稅收對企業的利潤的總量為：H _N = 1410000×0.2 = 282 000盧布。
3. 從聯邦預算的衍生量將：1410000×0.02 = 28 200盧布在本地/區域性預算：1410000×0.18 = 253 800盧布。
4. 所得稅的生產計提：在282萬盧布的金額發布借記“得與失”KT“稅”。

在國家預算收入稅的轉移是伴隨著一個記錄：借記“稅”KT“的銀行賬戶。”

按月支付基本的會計分錄

每月繳納的所得稅可以通過量充電實際收到的收入在過去的一個月或季度進行。 在第二種情況下，所得到的的稅額分成3等份。 在下面的例子中，可以考慮在該公司支付每季納稅的情況。 為了更好地感知我們以表格的形式已經提出。

每月支付是通過季度稅收總額的三分之一轉移。 接線在這種情況下，既在每個付款的利息和支付。

其他強制性付款預算

除了所得稅，需要一個實體轉讓費和其他費用，如增值稅，個人所得稅，房產稅和運輸。 對於狀態數據使用主動 - 被動帳戶68.發布計費的分組的義務上在相應的子賬戶每種類型的稅進行。

在稅款計算相應的帳戶取決於它們的類型。 如果所得稅涉及賬戶“損益”，對個人收入徵稅邏輯體現在賬戶與結算工資的員工。

起草發帖稅

什麼是稅？ 這種義務的狀態，這被反映在資產負債表債務。 因此，稅收的計算 - 發帖表示信用賬戶68借記賬戶發生在支付費用的地方。

考慮計算並繳納稅款基本會計分錄：

• DT“初級生產”KT“稅” - 預提土地增值稅。
• DT“工資”KT“稅” - 對帳戶的個人所得稅採用。
• 申KT“稅”，“與股東住區” - 股息預提稅。
• DT“其他支出”KT“稅” - 在房產稅突出。
• DT“銷售”KT“稅” - 接受增值稅。
• DT“稅”KT“銀行賬戶” - 從帳戶繳納欠稅。

轉賬金額國家預算一定要及時。 在付款絲毫延遲承諾引入額外的處罰，不賺錢的企業家。 為法人的利益稅計算必須誠實地進行，合法，及時。