財政, 會計
上的進步VAT接收：接線示例
在列出的未來交付賣方的金額有義務開具發票。 買方可以扣除稅收，而無需等待實現。 這項修正案的代碼與減輕稅負的目的創建的。 如何在實踐中收到增值稅的墊款的復甦？
相互關係
在收到的未來主題的供應全部或部分金額的預付款的 經濟活動 有義務收取增值稅並開具發票。 這一數額是再扣稅的相關貨物的基礎上。 接下來將詳細地考慮，如何從客戶收到的增值稅的墊款結算。
發票的期限限制為五天。 例外的是，當貨物已在規定期限內作出。 但關於誰在當前期末轉移資金，如果賣家不持有發票的買方呢？ 據“提前交付”仲裁庭的解釋可以在其中有一個同期收到的付款確認 銷售商品收入。 此外，默認的（發票），根據藝術。 120稅法，公司可以承擔責任privechaya：
- 第5 RUB，如果違反了一個週期內..;
- 15000。擦。 - 在若干個週期;
- 量（至少15萬。擦。）的10％，如果稅收基被低估。
在長期供應（石油，天然氣等。D.）的情況下，發票可以是至少每月一次。 該文件必須在同一時期，已提前發出。
計費
該文件必須包含：
- 姓名，地址，TIN交易雙方;
- 編號和日期;
- 貨物的名稱;
- 預付款;
- 稅率;
- 的增值稅額。
註冊
1.根據本合同的預付款，買方希望考慮到收到的預付款增值稅。
在這種情況下，你需要監視定居點的地位，明確界定一個特定付款到交貨的成員。 還應當要求客戶指定收據上的評論預付款。 這樣的控制是必需的，因為：
- 發票由客戶機1C，發出並在2份印刷獨立地生成。
- 提前量計算文檔數據的基礎上，“償還債務”。 如果您選擇的付款方式“自動”，將差額計算基礎上的殘留物62.01。 關閉所有債務餘額後，將推遲至62.02。 這總和將在發票上顯示。 因此，在簽署文件之前，你需要確保的數據庫提供的信息的相關性。
2.該法案只在一個拷貝發行。
創建一個文件“關於預付款發票登記”，它會自動生成不包括預付款餘額全部。 在這種方法有其局限性。 需要簽署一份文件，而在此之前，以確保：
- 相關計算的順序;
- 沒有重複的對手和合同;
- 應收款餘額顯示在賬戶62.01;
- 預付款的餘額 - 在62.02;
- 在沒有封閉餘額 賬戶62.02 ;
- 在相互變化的情況下，需要重寫文件。
增值稅費
該處理的算法並沒有改變。 該基地或者在裝運天或在付款時確定的。 賣方必須支付在轉移金額的稅，而買方 - 收到的預付款增值稅。
實例。 犧牲有限公司15.05收到預付款118萬。擦。 （稅 - 18％）。 該組織在85千量來進行的25.05發貨。擦。 在會計，企業布達反映為操作如下：
15.05：
- DT 51 KT 62 - 預付費（118萬盧布）;
- DT 76 KT 68 - 18000盧布 - VAT上的進步接收。 形成的15.05法案的基礎上接線。
如果支付手段和增值稅的呈現需要很長的時間之間，操作上可以發出一個帖子：
DT 19 KT TC（技術費支付給承包商） - 17萬盧布。
DT 68 KT 19（增值稅抵扣演示） - 17萬盧布。
在報告債務提供商體現在全款。 增值稅數字在納稅賬戶。
25.05：
- DT 90 KT 41 - 銷售成本（85,000）;
- DT 62 KT 90 - 從銷售（118000）收入;
- DT 90 KT 68 - 考慮到稅收收入（18,000）;
- DT 68 KT 76 - 上的進步VAT扣除接收（18,000）;
- DT 62“預付款”CT 62“住區與買家” - 預付款（118000）。
以下是如何收到預付款增值稅的計算。
包括稅收，買家
在客戶端，上市是考慮耗材的預付款，應扣除的收取下列文件的基礎上，賣家稅額：
- 帳戶;
- platezhek確認資金的轉移;
- 協議。
讓我們來詳細介紹它們。 財政部沒有關係用於預支付紋理的一種特殊形式。 因此，可以使用標準的示例文檔。 如果合同是為了錢而不指定的確切數額轉讓的條件，扣受到的賣主發布的發票所提供的數字的基礎上計算的稅款。 如果點是不存在的，它不能彌補稅收。
增值稅的墊款收到扣除
稅法規定，納稅人的權利，為支付的金額賠償。 如果公司使用它相對於資本貨物的扣除額，稅額將不容小覷。
增值稅的恢復 對預收款發生在通過對今後交付買受人轉移資金的情況。 為了補償稅可以在這些時期之一：
- 當稅收對收購抵扣的金額;
- 如果條件發生了變化，有合同的取消或退還預付款的量。
在收到預付款增值稅將恢復對他以前曾接受的程度。 這是值得關注的這一點。 獲得VAT預先申報，將其在100％預付款通過了分批實現遞送，它發生在對應於所述帳戶的稅收量的量。 發票本身預付線項目，你不應該分配。
例子
就拿前面的問題的條件。 15.05買家提前帳戶上的賣家列出的118萬盧布的金額。 25.05賣方就在10萬量收到的資金裝運的貨物。擦。 形成在下文中提出了一個接收到的VAT預付款結帳佈線的處理。
15.05：
- PTP 60 QD 51 - 預先列表（118000）;
- DT 68 KT 76 - 的稅（18,000）的量的反射。
25.05：
- DT 41（19）60 QD - 借項（100 000）和反映的稅額（18,000）;
- DT 68 KT 19 - 接受VAT扣（18000）;
- DT 76 KT 68 - 還原的稅（18 000）;
- DT 60“向供應商付款”CT 60“預付款” - 118 000 - 折抵前進。
它計算的應付預算稅款金額是非常重要的。 增值稅申報基於這些數據生成。 接收的進步，已發送和收取他們的稅額直接取決於應收賬款（DZ）和帳戶（CP）債務的計算的精度。
主題的說明
應收賬款用於支付購買商品的金額在資產負債表中的資金實際傳輸量的認可。 在此之前能夠扣除這些數字顯示為流動資產。 這種拖欠顯示，公司在適當的數量，質量和必要的設備來接收指定對象的權限。 只有在發生回籠資金 合同終止 時間提前，供應商無力履行的義務和其他類似的情況。 但在最壞的情況下，企業能夠獲得不僅先前支付的金額，而且還補償。 因此，在發帖時在BU DMZ的評價不應該顯示費用的金額和購買設備的成本。 該圖對應於預付費增值稅上接收到的前進的值。
任務
考慮的稅額計算的幾個例子。
1.貨物為118 000的總和，包括VAT供應。
- DT 08（19）60 QD - 衍生的材料（100,000），並且由供應商（18000）考慮;
- DT TS（結算交易對方的技術費用）CT 68 - VAT回收（18,000）;
- DT 68 KT 19 - 制定稅收減免（18,000）。
2.反映沒有採取抵扣增值稅權有償進展。
在買家的一部分：
- DT CT 60 51 - 預先付費（118000）;
- DT 19 KT TC - 帶到VAT（18 000）。
由賣方：
- DT 08（19）60 QD - 製造的設備（100,000）和賣方（18 000）接收的;
- DT CT TC 19 - 回收的稅（18 000）的量;
- DT 68 KT 19 - 接受減免稅（18,000）。
賣方：
- DT 51 KT 62 - 預付款接收 - 118 000;
- DT CT TC 68 - 收取的稅款 - 18 000。
買方：
- DT 62 KT 90 - 銷售的產品（如果使用的技術客戶62中，形成十萬的量記錄） - 118000。
- DT 90 KT 68 - 反映了所售商品的納稅額（不得發布，如果創建了62的數字） - 18,000
- DT 68 KT TC - 恢復稅額（過帳未創建如果由62所示） - 18 000。
intercalculation
該儀器可以被指定為稅收的總和，沒有它。 這是更好地表明這兩個數字。 實際債務是一種非貨幣，即不包括稅。 但是抵消提前或複雜的計算的合同增值稅存在數量可以在總債務的計算中使用。
例外
該法律規定的情況下，當計提和 支付增值稅 收到預付款不可用：
- 對於已俄國外實現貨物;
- 工作，在0％的稅率;
- 為服務這些稅都沒有充電;
- 如果公司不繳納增值稅;
- 如果生產週期的持續時間超過6個月（由法令批准的貨物清單№468）。
為了不與生產週期長的工作提前還款收取稅金，有必要與稅務申報與買方，方法的證明功能的合同的複印件一起提交。
公司可以採取特權的優勢，如果會計師是一個生產週期長的操作分別核算增值稅的材料上的金額，都參與了這一過程。 這些要求設置RF稅法。
如果這些條件得不到滿足，與預繳稅款是在一個共同的基礎充電。 延期是理所當然的。 如果賣方收取單季度的增值稅，並在文件中提供的其他豁免，它不能改變或餵養“utochnenku”降低稅基。 在進行複雜的會計的順序沒有合法註冊。 因此，它是由組織的內部政策規定。
此方案的缺點是：對購買長期產品生產的增值稅額，該組織可以考慮出售的產品只有一天。 如果公司收到預付款不交稅，我們回收從預算增值稅將無法正常工作，直到產品沒有銷售。 因此，你享受的好處之前，有必要評估操作的經濟效益。
結論
在收到預付款以後交付買方有義務開具發票，並收取增值稅。 根據這些大量的出貨結果應當予以扣除。 該款項的正確計算依賴於應收賬款和應付賬款的正確評估。 主要規則是，支付的貨物量的平衡，從稅收分開顯示。 此外，增值稅對收到的預付款扣除是 買方的權利， 而不是義務。 金額計算賬戶的基礎上。 如果賣家提供後期發票，他將在5至15萬盧布的罰款金額。 這是俄羅斯聯邦稅法明確規定。
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